本文是税务和法律专家马克·科勒 (Mark J. Kohler) 的年终税务提示系列的一部分。

多年来，我发现有很多关于手机、技术和家庭的免赔额的错误信息办公室。那里也是一个巨大的不必要的恐惧，这是肯定的情况下，谈到内政部扣除。

然而，你可以自信地知道，这些是对小企业主最好的税收减免——而且是合法的。在考虑这些费用时，以下是一些重要的年终考虑因素：

预付款和购买

年终是考虑提前支付2017年计划支出的最佳时机。如果你计划升级手机或购买一些办公设备，看看你的号码，考虑2016年的减税。

现在，值得承认的是，有些客户可能不喜欢你做预处理-付款。这个反过来，可能会要求他们确认2016年没有计划的收入，尽管他们可能会升值预付款并避免应收账款稍后。不过, 如果你在年底前购买设备，没有零售商会抱怨。

报销支票

许多会计师认为，当作为S公司或与合伙人在有限责任公司中运营时，从企业中进行免税补偿（对接受方的企业主来说是免税的）是保证这些目标的最佳审计证明策略扣除额。而且，在年底前这样做可以进一步确保2016年的扣除额。

事实上，我认为大多数企业主都同意，如果他们等到下一年，他们往往会忘记他们正在考虑的扣除额现在。它的确，你可以尝试从信用卡、个人支票簿和现金收据中提取这些类型的支出，但为了更好地尽早捕获这些支出。这一切都是为了追踪这些小事情——这些税收扣除额真的加起来了。

为业主和员工提供手机和服务

如果你有一家家族企业，而且家族中的每个人都在企业中扮演着合法而重要的角色，那么你家族成员口袋里的每一部手机都很可能是一种扣除！

我并不是建议你以任何方式滥用这个扣除额。不过，我是说，不管怎样，家里的每个人都应该参与这项事业。因此，这不仅为你打开了手机扣款的大门。

在2011年的《小企业就业法案》中，国会将手机从“上市财产”类别中删除。这意味着，你可以注销100%的手机，相关设备和服务，只要你符合一定的标准。美国国税局发布了2011-72号通知，澄清了规则和国会的意图。

从本质上讲，国会和国税局的这一举动是出于与纳税人在法庭上不断的争吵，这些纳税人试图证明他们的手机有多大比例用于商业用途与个人使用。最后，如果您符合以下标准，则手机和服务将减少100%：

可以看出，手机对你的工作至关重要生意。生意服务费用和设备是不奢侈的，是按比例合理的业务和您的类型销售部。你呢有一个家庭电话线或单独的手机专用于个人使用。

别忘了: 如果您的家庭成员合法地在企业工作，并且他们需要使用手机进行企业运营，以及需要能够访问以执行业务职责，那么他们的手机也将被扣除。

年终提示: 报销2016年在企业工作的任何家庭成员的手机服务费用。

技术费用

请考虑以下项目，以及在您的工作中如何使用它们业务跟踪他们的宗教和一定要保持一个详细的清单和总结，为您的会计明年。

笔记本电脑、电脑和打印机、平板电脑和阅读设备照相机、摄像机、照明和演播室设备麦克风、扬声器和音频设备电视、显示器、投影仪和屏幕蓝牙设备和智能手表为制造商和设备提供互联网服务、光纤或相关数据需求

如果你只在办公室使用这些物品，或者带着它们到处为你的生意赚钱，那么它们很有可能是100%的免赔额。

年终提示：在年终前购买上述任何一项，并在2016年注销。

在扣除技术费用时，不要害怕将“业务使用百分比”计算在内。计算机和照相机等价格较高的物品可能需要按比例分配，一部分是商务，一部分是私人。如果你的生意还处于起步阶段，而且有些物品仍有一定比例的私人用途，那么诚实对待这一点很重要，不要太咄咄逼人。然而，你也不应该回避这些开支。

底线: 找到在业务中使用技术的理由。当你炸掉你的社交媒体和营销计划时，把这些项目作为一种扣除。

家庭办公设备

这是一个税务规划领域，它远不止你听说过的或过去被告知要注意的普通家庭办公室扣除额。有几个选项可以考虑。

想想家庭办公室的所有开销。当然，如上所述，技术费用是办公室的一部分，无论是在家里还是在商业场所。但是，办公费用可能包括以下任何一项：

家具和设备办公用品和办公空间（见下文）仓库和仓库

再一次，考虑更大的门票项目上的商业使用百分比，这些项目可以看到某种程度的个人使用。切记，当你个人使用这些物品时，只需扣除其中一部分费用，不要做得过多。

内政部扣除额

在您于2016年结帐之前，可能会有一些用于家庭办公室的年终报销。事实上，如果您有一家S公司，使用报销程序是确保家庭办公室扣除的“责任计划”中的一个重要步骤（见下文）。

我坚信，几乎每个小企业主的纳税申报表上都应该有内政部的扣除额，但在你谈论如何扣除之前，请确保你符合条件。你的房子有两个基本的条件可以被扣除：1）你必须经常把房子的一部分专门用来做生意；2）你必须证明你把房子作为主要的营业场所。

如果你通过了这两个测试，那么你可以根据简化或标准的方法进行扣除。

新的简化方案允许合格纳税人将规定的税率乘以办公室允许的面积，而不是确定实际费用，从而大大减轻了记录保存的负担。今年是每平方英尺5美元（最多300平方英尺，基本上每年1500美元）；然而，你将不得不担心一个更具技术性的计算和未来折旧回收的问题。另外，你将从你的计划表A中窃取扣减额，以便最大限度地减少扣减额——不过，在某些情况下，这可能是一个更好的选择。

新的行政办公室战略

这一策略在过去的各种税务法庭案件中都有所发展twoyears.It 为那些通常在“主办公室”与客户见面而永远没有资格进入主办公室的企业主提供了一个选择deduction.However，如果他们能证明他们回家是为了处理电子邮件、帐单、簿记和其他各种管理任务，内政部现在可以成为行政办公室。

年终小贴士：如果您有多个业务，即租赁物业业务，请使用该业务的家庭办公室扣除额，而不是您的主要业务或运营业务。

一句关于S公司的话

对于那些作为S公司运营的人来说，一个标准的行业惯例是计算一个公平的内政部“报销”金额，并扣除S公司的租金（并将其作为使用房屋的免税报销）。只要金额与个人独资企业的内政部工作表中的金额相似，这是一个以更不明显的方式进行扣除的好方法，可以减少您接受国税局审计的机会或对您进行扣除的兴趣。

话虽如此，重要的是你要实施一个负责任的计划，并将其记录在你的年度公司报告中minutes.This 该计划应包括可追溯的美元金额直接相关的成本和使用您的总部，以及偿还程序。

总而言之，确保你正在跟踪所有与办公室相关的事情以及你在业务中使用的技术设备。在年底，你可以与你的会计会面，并对可能过度增长的领域进行调整。要谨慎进取，记住，如果你不写下来，跟踪费用，那么你甚至不会有一个讨论点。

不要因为害怕被审计而不接受你应得的扣除额。法律站在你这边。

马克J。科勒是一名注册会计师，律师，广播节目主持人和作者的税收和法律playbook:Game-Changing Solutions 对于你的小企业问题和你的注册会计师没有告诉你的：改变生活的税收战略从企业家press.He 同时也是Kyler Kohler Ostermiller&Sorensen律师事务所和K&E会计师事务所的合伙人， LLp.Check 今天就买马克的教育产品！